Impact of GST on eCommerce Marketplace

Impact of GST on eCommerce Marketplace

"Konsensus, do którego doszliśmy wraz z państwami w sprawie zmiany konstytucji w celu wdrożenia GST, jest przełomem, który sam w sobie może uczynić Indie konkurencyjnymi i atrakcyjnymi inwestycyjnie".? ~?Narendra Modi, Premier, Indie

Indie, 1st z lipca, 2017, mają zamiar wprowadzić nowy rozdział w swojej konstytucji wraz z wprowadzeniem rachunku GST. Po usunięciu poprawki konstytucyjnej w obu izbach parlamentu projekt ma na celu zapewnienie lepszej pośredniej administracji podatkowej i wprowadzenie skutecznego prawa, które będzie kontrolować uchylanie się od opodatkowania. Pomimo tego, że wszystko ma wpłynąć na każdy sektor Indii, oczekuje się, że platforma eCommerce będzie najbardziej dotknięta. Indie są gotowe stać się drugim co do wielkości rynkiem internetowym w nadchodzącym roku po Chinach. Pisemna próba przedstawienia przeglądu GST i jego wpływu na rynek eCommerce. GST to skomplikowana reforma, jak większość kwestii podatkowych.

Zapisy te są zgodne z różnymi aspektami GST i ich wpływem na platformę eCommerce. Poniżej wymienione są następujące punkty:

?1. Current taxation system

  • Problemy z obecnym systemem

2. GST

  • Znaczenie
  • Historia
  • Granica progowa
  • Pobranie podatków u źródła

3. Wpływ GST na rynek online

4. Zalety GST na eCommerce

1. W jaki sposób zorganizowany jest obecnie system opodatkowania w Indiach?

Zgodnie z konstytucją, obecny system podatkowy dzieli się na centrum i państwa. Istnieją pewne ekskluzywne obszary, w których obowiązują oba poziomy podatków od władz.

W obecnej strukturze podatkowej państwa mają wiele stawek, w tym podatek VAT wraz z dodatkowymi podatkami od handlu międzypaństwowego. Standardowa stawka VAT dla towarów w większości stanów wynosi około 12.5-15%, podczas gdy standardowa stawka w Centrum wynosi 12.5%. Łączna stawka wynosi minimum 25%.

Podatki dzielą się dalej na:

?1. Direct taxes

Podatek dochodowy to podatek pobierany od dochodu lub zysków osoby, która go płaci, i obejmuje podatek od zysków firmy, a nie od towarów i usług. Podatki te są określane jakopodatki bezpośrednie?and are an exclusive domain of central government.

2. Podatki pośrednie

Z drugiej strony podatek nakładany na towary i usługi, a nie na dochody i zyski, jest znany jakopodatek pośredni. Jest to ponownie wyłączna domena rządu centralnego. Podczas gdy podatki od konsumpcji są wyłączną domeną rządów państwowych.

Problemy z obecnym układem?

Rząd centralny nakłada podatek pośredni zwany centralnym podatkiem akcyzowym na każdy produkt, który musi zostać wyprodukowany przed jego konsumpcją. Rozważ produkt "A", który ma zostać wyprodukowany. Centralny podatek akcyzowy zostanie nałożony na bramę fabryki. Po dotarciu produktu do punktu sprzedaży końcowy konsument musi zapłacić podatek konsumpcyjny nazwany podatkiem od wartości dodanej.

Jeżeli producent importuje surowiec z innego stanu, podatek od podatków państwowych i centralny podatek akcyzowy od tego samego produktu. Nie tylko to, jeśli produkt A jest wytwarzany w jednym stanie i sprzedawany w innym, wówczas jest uważany za "eksport". W takim przypadku stan wytworzenia produktu spowoduje pobranie podatku eksportowego zwanego centralnym podatkiem od sprzedaży.

W związku z tym Indie są rozdrobnione gospodarczo. Podatki wielokrotne zwiększają koszty i sprawiają, że działalność gospodarcza staje się bardziej skomplikowana. Doprowadziło to do nieuniknionego wprowadzenia systemu "jeden naród, jeden podatek".

2. Podatek od towarów i usług

Znaczenie

GST to podatek od wartości dodanej (VAT) proponowany jako podatek pośredni. Jest on nakładany na produkcję, sprzedaż i usługi na poziomie krajowym. Celem GST jest zastąpienie wszystkich podatków pośrednich pobieranych od towarów i usług przez rząd Indii i rząd centralny oddzielnie.

Określa się to jako kompleksowy, wielostopniowy podatek docelowy, który będzie nakładany na każde dodanie wartości. Wielostopniowy odnosi się do wielu kroków, przez które przechodzi produkt. Począwszy od momentu, w którym surowiec jest kupowany, gotowy produkt trafia do hurtownika, a następnie do sprzedawcy i ostatecznie dociera do użytkownika końcowego.

Wraz z wprowadzeniem podatku od towarów i usług dostępne będą 3 rodzaje odpowiednich podatków od towarów i usług:

CGST:?where the revenue will be collected by the central government

SGST:?where the revenue will be collected by the state governments for intra-state sales

IGST:?where the revenue will be collected by the central government for inter-state sales

ClearTax wyjaśnićznaczenie GST?and tax structure under the new regime with a simple tabular representation.

Transakcja Nowy system Stary reżim
Sprzedaż międzypaństwowa CGST + SGST VAT + podatek akcyzowy / podatek serwisowy
Sprzedaż wewnątrz stanu IGST Centralny podatek od sprzedaży + akcyza / podatek od usług

Historia GST w Indiach

Dotychczasowa podróż GST została opisana poniżej.

2000:?The Vajpayee government proposed the concept of GST by setting up committee to draft the same.

2004:?The Kelkar Task Force was created for the implementation of Fiscal Responsibility and Budget Management (FRBM) Act, 2003. The committee suggested a comprehensive GST.

2006:?A proposal to introduce a national level GST by April 1, 2010 was mooted in Budget Speech for the year

2007:?Empowered Committee of State Finance Ministers started working on GST roadmap. The Joint Working Group submitted its report to EC in the same year

2009:?First Discussion Paper was released by Empowered Committee

2011:?The constitution 115th amendment bill was introduced in Lok Sabha for levy of GST

2014:?The constitution 122nd amendment bill was passed by Lok Sabha. This enabled the introduction of GST by April 2016

2016:?The constitution 122nd amendment bill passed by Rajya Sabha

2017:?GST council clears state GST and Union Territory GST Laws

Limit próg w ramach GST

Każda firma, która ma obrót większy niż Rs. Lakhs 20 muszą zostać obowiązkowo zarejestrowane w GST. Podatnicy, którzy są już zarejestrowani jako podatnicy VAT / usługa, powinni również zarejestrować się w GST. Małe firmy mogą wybrać system składu lub mogą dobrowolnie zarejestrować się w ramach GST. Przewiduje się, że limit progowy zostanie obliczony na podstawie ogólnopaństwowej. Oznacza to, że transakcja może podlegać opodatkowaniu w ramach GST, jeśli całkowity obrót (wszystkich transakcji w całych Indiach) przekroczy próg. Jest to kolejny pozytywny aspekt dla graczy eCommerce, którzy działają w różnych stanach kraju.

Pobór podatków u źródła (TCS)

W transakcji online operator handlu elektronicznego jest pośrednikiem między kupującym a sprzedającym. Pierwsze podniesione pytanie dotyczy zatem tego, czy podatek VAT ma zastosowanie do prowizji, czy jest to usługa, czy też jest to umowa złożona?

Oczekiwany projekt ustawy modelowej GST ("Prawo modelowe") ukazał się w czerwcu 2016. Oparte na miejscu przeznaczenia opodatkowanie konsumpcji zaproponowane w ramach GST zapewniłoby, że wszystkie państwa uzyskałyby swój udział w przychodach na podstawie rzeczywistego zużycia towarów w takim stanie. Podsekcja (a) sekcji 43B wyjaśnia definicję agregatora. Mówi on: "Każda osoba, która świadczy usługi za pomocą aplikacji lub urządzenia komunikacyjnego, które umożliwia kupującym i sprzedającym łączenie się i nabywanie towarów lub usług pod dowolną marką / nazwą handlową, jest określana jako agregator".

Ustawa modelowa GST, sfinalizowana przez radę GST, przewiduje 1%Pobór podatków u źródła (TCS)?to be deducted by the eCommerce operators. According to the Model law, every electronic commerce operator shall collect up to 1% TCS, as may be notified on the recommendations of the council, of the net value of taxable supplies made through it by other suppliers where the consideration with respect to such supplies is to be collected by the operator. However, turns out?TCS?is in direct conflict with the government’s vision of ‘Make in India’ campaign and ‘ease of doing business’. The obligation of tax collection at source is cast in respect of supplies made by the suppliers online. While the suppliers supplying goods and services from a brick and mortar structure are not obligated to any such tax. Thus, this provision would hamper the business than facilitate doing of business.

W lipcu 2016, Sachin Bansal powiedział:"Niezakłócony krajowy łańcuch dostaw, który jest agnostyczny w celu dostarczania lub popytu, jest pilny, ważny i zaległy z trzech powodów: po pierwsze jest to ścieżka rozwoju Indii do ograniczenia ubóstwa, po drugie, poprawi produktywność przedsiębiorstw, a wreszcie wzmocni pozycję konsumentów i producentów. "

Jednakże, jak na artykuł opublikowany wHindus, wraz z wprowadzeniem klauzuli TCS istnieje ryzyko zablokowania około Rs. 400 crore capital rocznie. To ostatecznie spowoduje, że około 2 Lakh straci pracę. Trzech gigantów eCommerce: Amazon, Flipkart i Snapdeal po raz pierwszy połączyło siły, aby wyrazić swoje obawy dotyczące tej klauzuli.

Po omówieniu podstawowej definicji GST, przedstawiamy kompilację wpływu, jaki będzie miała na rynek online.

3. Wpływ GST na rynek online

Oczekuje się, że branża eCommerce rozkwitnie i rozwinie się w nowej epoce GST. Oczekuje się, że oczekiwana przez system standaryzacja będzie miała ogromny wpływ zarówno na branżę, jak i rynek online.

W obecnym systemie rynek online obciąża dostawcę usługą podatek od usług. Jednak w systemie GST rynek eCommerce obciążyłby CGST + SGST lub IGST w zależności od charakteru transakcji.

Poniżej wymienione są niektóre skutki, jakie ten system będzie miał na rynku internetowym, w szczególności.

Wpływ na ceny

W obecnej strukturze podatkowej różne państwo nakłada inny podatek VAT na ten sam towar. Gracze online mają tendencję do wyceniania swoich towarów po obniżonych cenach w celu promowania swojej działalności. W związku z tym przystępują do tie-upów, aby skorzystać z arbitrażu podatkowego. W przypadku GST będzie obowiązywać standardowa stawka podatku dla każdego produktu. Uniemożliwienie arbitrażu podatkowego spowoduje, że sprzedawcy i e-sprzedawcy offline będą na tym samym poziomie pod względem wyceny.

Niezarejestrowani sprzedawcy online

W przypadku GST wszyscy sprzedawcy online będą zmuszeni do zarejestrowania się. Rejestracja GST jest obowiązkowa, gdy obrót wynosi Rs. 20 lakh lub więcej. Kupcy bez właściwej rejestracji zostaną wyeliminowani, bez względu na ich obrót.

Pula kredytowa

Firmy muszą mieć wyższą pulę kredytową niż w obecnym systemie podatkowym. Według cytowanego przez starszego oficera w firmie eCommerce "drobni sprzedawcy w branży będą mieli problemy z przepływem gotówki, ponieważ będą musieli ubiegać się o zwrot podatku zapłaconego od nakładów, których e-handel nie będzie mógł obliczyć".

Rejestracja firmy

Miejscem świadczenia, w przypadku transakcji B2C, byłaby lokalizacja usługodawcy. Natomiast miejscem świadczenia usług w przypadku transakcji B2B będzie lokalizacja usługobiorcy. Istnieją szanse, że firmy handlu elektronicznego będą musiały zapłacić stosowne CGST + SGST w stanie, w którym znajduje się usługobiorca. W rezultacie firmy te wymagałyby rejestracji w prawie wszystkich państwach, w których znajdują się odbiorcy usług (tj. Dostawcy). Scentralizowany system rejestracji nie będzie już stosowany.

Problem zgodności w zakresie zwrotów i zwrotów

Jest to prawdopodobnie najbardziej kłopotliwy problem na rynku online. Firmy eCommerce oferują usługę COD oraz łatwe zwroty i zwroty. W rezultacie około 15 do 20 milionów transakcji miesięcznie, w których zwrot i zwroty muszą być wykonane. Zwroty muszą teraz być składane co miesiąc przez obie strony. Korekty refundacji wpłyną na obowiązek podatkowy.

4. Zalety GST na eCommerce

Według ekspertów,Wpływ GST?has two major advantages for the eCommerce players.

Brak kaskadowych podatków

Model GST ułatwia płynny kredyt w całym łańcuchu dostaw. Usuwając kaskadowy efekt podatków, system GST obniży całkowity koszt dostaw i cenę produktu końcowego. Mamy nadzieję, że ta korzyść z kosztów zostanie ostatecznie przekazana klientom lub pomoże zwiększyć zyski firm.

Konsolidacja stawek podatkowych

W obecnym systemie istnieją różne stawki podatku VAT dla tych samych towarów w różnych państwach. Oczekuje się jednak, że stawki GST zarówno na poziomie centralnym, jak i państwowym będą jednolite i zharmonizowane. To drastycznie zmniejszyłoby spory między organami podatkowymi i graczami handlu elektronicznego. Ponadto oczekuje się, że stawka podatkowa po stronie produktu będzie wyższa. Wszystkie podatki należne będą podlegały zwrotowi z tytułu świadczenia usług na rzecz sprzedającego. Internetowy marketplace może również ubiegać się o kredyt za wszystkie podatki po stronie wejściowej.

Łatwości prowadzenia działalności gospodarczej

System GST jest krokiem naprzód w kierunku ułatwienia inicjatywy "Start-up India" rządu Modi. Początkujący przedsiębiorcy nie musieliby pukać do wielu drzwi w różnych miastach. Była to jedna z największych przeszkód w rozpoczęciu działalności, ale dzięki systemowi "jednego podatku" Indie mogą osiągnąć o kilka stopni więcej w Indeksie łatwości prowadzenia działalności przez Bank Światowy.

Nacisk na magazynowanie

Oczekuje się, że dział logistyki i magazynowania firm eCommerce będzie jednym z największych beneficjentów GST. Gracze eCommerce musieli utrzymywać wiele magazynów w różnych stanach i miastach, aby uniknąć centralnego podatku od sprzedaży. Zwiększyło to koszty operacji. Wraz z wprowadzeniem GST mogą oni utrzymywać magazyny w strategicznych lokalizacjach. Pozwoli to zrównoważyć koszty operacyjne i zmniejszyć utratę rentowności.

Final Say

GST to świetny ruch dla firm internetowych. Mimo że nowemu systemowi będą towarzyszyć nowe sposoby obliczania podatków, w ostatecznym rozrachunku wprowadzi on jasność i obowiązek podatkowy.

Podobne post




Joe Parker

We boast of the best in the industry plugins for eCommerce systems and has years of experience working with eCommerce websites. We provide best plugins for platforms like - Magento, Prestashop, OpenCart and Shopify . We also provide custom module development and customization services for the website and modules..

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *