Impact of GST on eCommerce Marketplace

Impact of GST on eCommerce Marketplace

"Der Konsens, den wir mit den Staaten für die Änderung der Verfassung zur Umsetzung der GST erzielt haben, ist ein wichtiger Durchbruch. Dies allein hat das Potenzial, Indien wettbewerbsfähig und attraktiv für Investitionen zu machen."? ~?Narendra Modi, PM, Indien

Indien, auf 1st Juli, 2017, ist bereit, ein neues Kapitel in seiner Verfassung mit der Einführung von GST Bill zu schreiben. Nach der Klärung der Verfassungsänderung in beiden Häusern des Parlaments zielt der Gesetzentwurf darauf ab, eine bessere Verwaltung der indirekten Steuern zu ermöglichen und ein effizientes Gesetz einzuführen, das die Steuerhinterziehung kontrolliert. Trotz der Tatsache, dass es alle Sektoren Indiens betrifft, wird erwartet, dass die eCommerce-Plattform am meisten betroffen sein wird. Indien ist bereit, nach China im kommenden Jahr der zweitgrößte Online-Marktplatz zu werden. Die Zusammenfassung versucht, einen Überblick über GST und seine Auswirkungen auf den eCommerce-Markt zu geben. GST ist eine komplizierte Reform wie die meisten Steuerangelegenheiten.

Das Schreiben hat den verschiedenen Aspekten von GST und dessen Auswirkungen auf die E-Commerce-Plattform entsprochen. Im Folgenden sind die Punkte aufgeführt:

?1. Current taxation system

  • Probleme mit dem aktuellen System

2. GST

  • Bedeutung
  • History
  • Grenzwert
  • Steuererhebung an der Quelle

3. Auswirkungen von GST auf den Online-Marktplatz

4. Vorteile von GST auf E-Commerce

1. Wie ist das indische Steuersystem heute strukturiert?

Laut Verfassung ist das derzeitige Steuersystem in Zentrum und Staaten unterteilt. Es gibt bestimmte ausschließliche Bereiche, in denen beide Ebenen der staatlichen Steuern erheben.

In der derzeitigen Steuerstruktur haben die Staaten mehrere Sätze, einschließlich der Mehrwertsteuer zusammen mit zusätzlichen Steuern auf den zwischenstaatlichen Handel. Der Standard-Mehrwertsteuersatz für Waren in den meisten Staaten liegt bei 12.5-15%, während der Standardtarif im Center bei 12.5% liegt. Die kombinierte Rate reicht bis zu einem Minimum von 25%.

Die Steuern sind weiter unterteilt in:

?1. Direct taxes

Die Einkommenssteuer ist eine Steuer, die auf das Einkommen oder den Gewinn der Person erhoben wird, die sie zahlt, und beinhaltet die Steuer auf die Unternehmensgewinne und nicht auf Waren oder Dienstleistungen. Diese Steuern werden als bezeichnetdirekte Steuern?and are an exclusive domain of central government.

2. Indirekte Steuer

Auf der anderen Seite ist die Steuer auf Waren und Dienstleistungen und nicht auf Einkommen und Gewinn bekannt alsindirekte Steuer. Dies ist wiederum eine ausschließliche Domäne der Zentralregierung. Die Verbrauchsteuern sind die ausschließliche Domäne der Regierungen der Bundesstaaten.

Probleme mit der aktuellen Vereinbarung?

Die Zentralregierung erhebt ihre indirekte Steuer, die so genannte zentrale Verbrauchsteuer, auf jedes Produkt, das hergestellt werden muss, bevor es verbraucht wird. Betrachten Sie ein Produkt "A", das hergestellt werden soll. Die zentrale Verbrauchsteuer wird am Fabriktor erhoben. Sobald das Produkt eine Verkaufsstelle erreicht, muss der Endverbraucher eine Verbrauchsteuer bezahlen.

Wenn der Hersteller den Rohstoff aus einem anderen Staat importiert, erhebt die Landesregierung zusammen mit der zentralen Verbrauchsteuer für dasselbe Produkt Steuern. Nicht nur das, wenn Produkt A in einem Zustand hergestellt und in einem anderen Zustand verkauft wird, dann gilt es als "Export". In diesem Fall erhebt der Staat, in dem das Produkt hergestellt wird, eine Exportsteuer, die als zentrale Umsatzsteuer bezeichnet wird.

Daher ist Indien wirtschaftlich fragmentiert. Die vielfachen Steuern erhöhen die Kosten und machen wirtschaftliche Aktivitäten viel komplizierter. Dies machte die Einführung des Systems "eine Nation, eine Steuer" unausweichlich.

2. Mehwertsteuer

Bedeutung

GST ist eine Mehrwertsteuer, die als indirekte Steuer vorgeschlagen wird. Es wird auf Herstellung, Verkauf und Dienstleistungen auf nationaler Ebene erhoben. Die GST zielt darauf ab, alle indirekten Steuern, die von indischen Zentral- und Staatsregierungen auf Waren und Dienstleistungen erhoben werden, separat zu ersetzen.

Dies wird als eine umfassende, mehrstufige, zielbasierte Steuer bezeichnet, die bei jeder Wertsteigerung erhoben wird. Der mehrstufige Begriff bezieht sich auf die verschiedenen Schritte, die ein Produkt durchlaufen muss. Von dem Zeitpunkt an, an dem das Rohmaterial gekauft wird, geht das fertige Produkt zum Großhändler, gefolgt vom Händler und erreicht schließlich den Endverbraucher.

Mit der Einführung der Waren- und Dienstleistungssteuer wird es 3-Arten von anwendbaren Waren- und Dienstleistungssteuern geben:

CGST:?where the revenue will be collected by the central government

SGST:?where the revenue will be collected by the state governments for intra-state sales

IGST:?where the revenue will be collected by the central government for inter-state sales

ClearTax erklärt dasBedeutung von GST?and tax structure under the new regime with a simple tabular representation.

Transaktion Neues Regime Altes Regime
Zwischenstaatliche Verkäufe CGST + SGST Mehrwertsteuer + Zentralsteuer
Innerstaatliche Verkäufe IGST Zentrale Umsatzsteuer + Verbrauchssteuer

Geschichte der GST in Indien

Die bisherige Reise von GST wurde im Folgenden beschrieben.

2000:?The Vajpayee government proposed the concept of GST by setting up committee to draft the same.

2004:?The Kelkar Task Force was created for the implementation of Fiscal Responsibility and Budget Management (FRBM) Act, 2003. The committee suggested a comprehensive GST.

2006:?A proposal to introduce a national level GST by April 1, 2010 was mooted in Budget Speech for the year

2007:?Empowered Committee of State Finance Ministers started working on GST roadmap. The Joint Working Group submitted its report to EC in the same year

2009:?First Discussion Paper was released by Empowered Committee

2011:?The constitution 115th amendment bill was introduced in Lok Sabha for levy of GST

2014:?The constitution 122nd amendment bill was passed by Lok Sabha. This enabled the introduction of GST by April 2016

2016:?The constitution 122nd amendment bill passed by Rajya Sabha

2017:?GST council clears state GST and Union Territory GST Laws

Schwellenwert unter GST

Jedes Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als Rs. 20 Lakhs müssen obligatorisch unter GST registriert werden. Die Steuerpflichtigen, die bereits unter der Mehrwertsteuer / Dienstleistungssteuer registriert sind, sollten sich ebenfalls unter GST registrieren lassen. Die kleinen Unternehmen können sich entweder für ein Kompositionssystem entscheiden oder sie können sich freiwillig unter GST registrieren lassen. Es wird erwartet, dass die Schwellenwerte für ganz Indien berechnet werden. Dies bedeutet, dass die Transaktion möglicherweise unter GST besteuert wird, wenn der Gesamtumsatz (aller Transaktionen in ganz Indien) den Schwellenwert überschreitet. Dies ist ein weiterer positiver Aspekt für die E-Commerce-Spieler, die in verschiedenen Bundesstaaten tätig sind.

Steuererhebung an der Quelle (TCS)

In einer Online-Transaktion ist der eCommerce-Betreiber Vermittler zwischen Käufer und Verkäufer. Die allererste Frage lautet also, ob die Mehrwertsteuer auf die Provision erhoben wird oder ob es sich um eine Dienstleistung oder einen zusammengesetzten Auftrag handelt.

Der lang erwartete Entwurf des Model GST Law (das "Model Law") wurde im Juni 2016 veröffentlicht. Die im GST vorgeschlagene zielbasierte Verbrauchsbesteuerung würde sicherstellen, dass alle Staaten ihren Anteil am Umsatz auf der Grundlage des tatsächlichen Verbrauchs von Gütern in einem solchen Staat erhalten. Der Unterabschnitt (a) von Abschnitt 43B verdeutlicht die Definition von Aggregator. Dort heißt es: "Jede Person, die Dienstleistungen entweder über eine Anwendung oder ein Kommunikationsgerät anbietet, die es einem Käufer und Verkäufer ermöglicht, Waren oder Dienstleistungen unter einem beliebigen Marken- / Handelsnamen zu verbinden und zu beschaffen, wird als Aggregator bezeichnet".

Das Modell GST-Gesetz, das vom GST-Rat fertiggestellt wurde, sieht 1% vor.Steuererhebung an der Quelle (TCS)?to be deducted by the eCommerce operators. According to the Model law, every electronic commerce operator shall collect up to 1% TCS, as may be notified on the recommendations of the council, of the net value of taxable supplies made through it by other suppliers where the consideration with respect to such supplies is to be collected by the operator. However, turns out?TCS?is in direct conflict with the government’s vision of ‘Make in India’ campaign and ‘ease of doing business’. The obligation of tax collection at source is cast in respect of supplies made by the suppliers online. While the suppliers supplying goods and services from a brick and mortar structure are not obligated to any such tax. Thus, this provision would hamper the business than facilitate doing of business.

Im Juli sagte 2016, Sachin Bansal,"Eine nahtlose nationale Lieferkette, die von Angebot und Nachfrage unabhängig ist, ist aus drei Gründen dringend, wichtig und überfällig: Erstens ist Indiens Entwicklungspfad zur Armutsbekämpfung wichtig. Zweitens wird es die Produktivität der Unternehmen verbessern. Schließlich geht es um die Stärkung der Verbraucher und Produzenten. "

Wie in einem Artikel in veröffentlichtDie Hindu-Mit der Einführung der TCS-Klausel bestünde die Gefahr, dass Rs gesperrt werden. 400 crore des Kapitals pro Jahr. Dies wird letztendlich dazu führen, dass etwa 2 Lakh-Leute ihren Job verlieren. Die drei eCommerce-Giganten Amazon, Flipkart und Snapdeal haben sich zum ersten Mal zusammengeschlossen, um sich über diese Klausel Sorgen zu machen.

Nachdem wir über die grundlegende Definition von GST gesprochen haben, hier eine Zusammenstellung der Auswirkungen auf den Online-Marktplatz.

3. Auswirkungen von GST auf den Online-Marktplatz

Es wird erwartet, dass die eCommerce-Industrie unter der neuen GST-Ära gedeihen und wachsen wird. Die Standardisierung, die das System verspricht, wird voraussichtlich einen großen Einfluss auf die Branche und den Online-Markt haben.

In der aktuellen Regelung berechnet der Online-Marktplatz dem Anbieter Dienstleistungssteuer für die Bereitstellung von Diensten. Im GST-System würde der eCommerce-Markt jedoch CGST + SGST oder IGST abhängig von der Art der Transaktionen berechnen.

Im Folgenden werden einige der Auswirkungen aufgeführt, die dieses System insbesondere auf den Online-Markt haben wird.

Auswirkung auf die Preisgestaltung

In der derzeitigen Steuerstruktur legt der andere Staat für dasselbe Gut unterschiedliche Mehrwertsteuer fest. Die Online-Spieler neigen dazu, ihre Waren zu vergünstigten Preisen zu preisen, um ihr Geschäft zu fördern. Infolgedessen treten sie in Verbindung, um die Steuerarbitrage auszunutzen. Bei GST wird für jedes Produkt ein Standardsteuersatz gelten. Steuerarbitrage unmöglich machen, wird es die Offline-Verkäufer und E-Tailers auf dem gleichen Niveau in Bezug auf die Preisgestaltung bringen.

Nicht registrierte Online-Händler

Mit GST werden alle Online-Verkäufer gezwungen sein, sich registrieren zu lassen. Die GST-Registrierung ist obligatorisch, wenn der Umsatz Rs beträgt. 20 Lakh oder mehr. Die Händler ohne ordnungsgemäße Registrierung werden unabhängig von ihrem Umsatz aussortiert.

Guthabenpool

Die Unternehmen müssen einen höheren Kreditpool haben als im derzeitigen Steuersystem. Laut Aussage eines leitenden Angestellten eines eCommerce-Unternehmens: "Kleine Verkäufer in der Branche werden Cashflow-Probleme haben, da sie Rückerstattungen für Steuern auf Eingänge verlangen müssen, die E-Tailer nicht abrechnen können."

Registrierung der Firma

Der Ort der Lieferung wäre im Fall von B2C-Transaktionen der Standort des Dienstleisters. Der Ort der Lieferung im Falle von B2B-Transaktionen wäre der Standort des Dienstleistungsempfängers. Es besteht die Möglichkeit, dass die eCommerce-Unternehmen die CGST + SGST in dem Staat bezahlen müssen, in dem sich der Dienstleistungsempfänger befindet. Infolgedessen müssten diese Unternehmen in fast allen Staaten registriert werden, in denen die Dienstleistungsempfänger (dh Lieferanten) ansässig sind. Das zentralisierte Registrierungssystem wird nicht mehr anwendbar sein.

Compliance-Problem bei Rücksendungen und Rückerstattungen

Dies ist wahrscheinlich das verblüffendste Problem für den Online-Marktplatz. Die eCommerce-Unternehmen bieten die Möglichkeit der Nachnahme und einfache Rücksendungen und Rückerstattungen. Als Ergebnis davon ca. 15 zu 20 Millionen Transaktionen pro Monat, in denen die Rücksendung und Rückerstattungen durchgeführt werden müssen. Die Rücksendung muss nun von beiden Parteien monatlich eingereicht werden. Die Rückerstattungsanpassungen wirken sich auf die Steuerschuld aus.

4. Vorteile von GST auf E-Commerce

Laut Experten, dieGST Auswirkungen?has two major advantages for the eCommerce players.

Keine kaskadierenden Steuern

Das GST-Modell ermöglicht eine nahtlose Kreditvergabe in der gesamten Lieferkette. Durch die Beseitigung der kaskadierenden Wirkung von Steuern wird das GST-System die Gesamtkosten der Lieferungen und letztendlich den Preis des fertigen Produkts senken. Es ist zu hoffen, dass dieser Kostenvorteil letztlich an die Kunden weitergegeben wird oder zur Steigerung der Gewinne der Unternehmen beiträgt.

Konsolidierung der Steuersätze

Im derzeitigen System gibt es unterschiedliche MwSt-Sätze für die gleichen Waren in verschiedenen Staaten. Es wird jedoch erwartet, dass die GST-Raten auf zentraler und staatlicher Ebene einheitlich und harmonisiert sind. Dies würde Streitigkeiten zwischen Steuerbehörden und E-Commerce-Akteuren drastisch reduzieren. Darüber hinaus wird erwartet, dass der Steuersatz auf der Outputseite höher sein wird. Alle Ertragssteuern werden bei der Erbringung von Dienstleistungen an den Verkäufer anrechenbar sein. Der Online-Marktplatz kann auch die Gutschrift für alle Steuern auf der Eingangsseite beanspruchen.

Einfache Geschäfte machen

Das GST-System ist ein Schritt voraus, um die Initiative "Start-up India" der Regierung Modi zu erleichtern. Die aufstrebenden Unternehmer müssten nicht an mehreren Türen in den verschiedenen Städten klopfen. Dies war eine der größten Barrieren bei der Gründung, aber mit dem "Ein-Steuer" -System könnte Indien ein paar Stufen höher im Ease of Doing Business-Index der Weltbank gehen.

Ein Stoß für die Lagerhaltung

Die Logistik- und Lagerabteilung von eCommerce-Unternehmen wird voraussichtlich einer der größten Nutznießer von GST sein. Die E-Commerce-Akteure mussten mehrere Lagerhäuser in den Bundesstaaten und Städten unterhalten, um eine zentrale Umsatzsteuer zu vermeiden. Dies erhöhte die Betriebskosten. Mit der Einführung von GST können sie Lager an strategischen Standorten unterhalten. Dies wird die Betriebskosten ausgleichen und die Delle in ihrer Rentabilität reduzieren.

Letztes Wort

GST ist ein großer Schritt für Online-Unternehmen. Auch wenn das neue Regime von neuen Steuerberechnungsmethoden begleitet wird, wird es letztendlich Klarheit und Steuerpflicht bringen.

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